Hukum Pajak Di Indonesia: Suatu Pengantar Ilmu Hukum Terapan Di Bidang Perpajakan Edisi Pertama

Hukum Pajak Di Indonesia: Suatu Pengantar Ilmu Hukum Terapan Di Bidang Perpajakan Edisi Pertama

Rp 120.000

Ebook WhatsApp

SKU: 051928341be6 Kategori:

Deskripsi

Buku ini diberi judul Hukum Pajak di Indonesia: Suatu Pengantar Ilmu Hukum Terapan di Bidang Perpajakan bertujuan untuk memberikan gambaran bahwa hukum pajak itu merupakan hukum yang bersifat cross border law dan multidisipliner sehingga dalam menjelaskan kedudukan dan memahami maksud dari ketentuan hukum yang terkandung dalam peraturan perundang-undangan perpajakan harus mengaitkannya dengan bidang hukum lain sebagai satu kesatuan dalam sistem tata hukum nasional dan dengan melalui pendekatan ilmu administrasi dan akuntasi.

Keterkaitan ilmu hukum dengan ilmu admininistrasi perpajakan, ilmu akuntansi, keuangan, dan ilmu hukum lainnya merupakan keniscayaan, agar dalam penerapannya menjadi sederhana dan efektif. Penerapan ilmu administrasi, akuntansi, dan ilmu keuangan dilakukan untuk melakukan penelitian dan analisa terhadap keberadan objek pajak berikut potensinya. Sementara, penerapan ilmu hukum umum lainnya, tidak dilakukan secara serta merta ke dalam hukum pajak, melainkan dengan melakukan penyesuaian dan modifikasi dengan berbagai cara seperti dengan memberikan pengertian, batasan, perluasan, dan pengecualian tersendiri terkait dengan subjek, objek, dan akibat hukum pajak yang sekaligus menjadikan hal- hal tersebut sebagai kekhususan yang berlaku dalam ilmu hukum pajak. Kekhususan tersebut bertujuan untuk menciptakan kesesuaian dengan orientasi ilmu hukum pajak yaitu untuk menjalankan fungsi utamanya yaitu fungsi budgeter dan reguler. Dalam konteks ini, ilmu hukum pajak mempunyai dua aspek, yaitu aspek hukum administrasi perpajakan dan ilmu hukum pajak itu sendiri. Aspek hukum administrasi perpajakan merupakan seperangkat peraturan hukum yang mengatur dan mengikat tentang bagaimana cara melaksanakan hak dan kewajiban administrasi perpajakan bagi Wajib Pajak dan fiskus beserta hubungan timbal balik keduanya terkait pelaksanaan tugas, kewenangan dan tanggung jawab masing-masing dalam rangka merealisasikan target penerimaan negara dari sektor pajak (realisasi fungsi budgeter). Adapun aspek hukum pajak merupakan seperangkat hukum pajak materiel dan hukum pajak formil yang mengatur dan memberikan hak-hak hukum bagi wajib pajak maupun fiskus sehingga tercipta perlindungan hukum dan keadilan di bidang  perpajakan (fungsi reguler).

Informasi Tambahan

Berat Buku (gram)

521
Cetakan

1
Halaman

408, xx
ISBN

978-602-422-248-2
Jenis Cover

Art Carton 260 gr
Kertas Isi

Book Paper
Pengarang

A.Md., Bkp., M. Farouq S., S.E., S.H., S.HI.
Tahun Terbit

Maret 2018
Ukuran

15 x 23 cm

 
DAFTAR ISI

KATA SAMBUTAN
  • Dosen Fakultas Ekonomi-Akuntansi di Universitas Persada Indonesia
(UPI Y Al), Jakarta Partner pada KAP dan Konsultan Pajak Profesional v
  • CFO CAS GROUP vii
  • Ketua IKPI Jakarta Jakarta Selatan Founder & Managing Partner
pada Kantor KAP dan Konsultan Pajak ix

PENGANTAR PENULIS xi

DAFTAR ISI xv

BAB 1 SEJARAH MODIFIKASI DAN REFORMASI HUKUM PAJAK 1
  1. Sejarah Perkembangan Hukum Pajak Indonesia.................................... 6
  2. Masa Penjajahan Belanda............................................................... 11
  3. Ordonansi Pajak Pertanahan.......................................................... 14
  4. Ordonansi Pajak Pendapatan.......................................................... 17
  5. Ordonansi Pajak Perseroan............................................................. 19
  6. Ordonansi Pajak Lainnya................................................................ 21
  7. Masa Penjajahan Jepang.................................................................. 22
  8. Masa Kemerdekaan Republik Indonesia......................................... 24
  9. UU Pajak Hasil Bumi...................................................................... 25
  10. UU Pajak Dividen........................................................................... 26
  11. UU Tata Cara Pemungutan Pajak (MPS-MPO)............................... 27
  12. Perubahan UU Pajak Pendapatan .................................................. 28
  13. Perubahan UU Pajak Perseroan...................................................... 28
  14. UU Pajak Peredaran/Penjualan...................................................... 29
  15. Perubahan UU Pajak Lainnya......................................................... 31
  16. Masa Modifikasi Hukum Pajak Nasional.............................................. 33
  17. UU KUP.......................................................................................... 37
  18. UU PPh........................................................................................... 38
  19. UU PPn dan PPnBM....................................................................... 39
  20. UU PBB........................................................................................... 40
  21. UU BM............................................................................................ 42
  22. Masa Reformasi Hukum Pajak Nasional.............................................. 42
  23. Tahapan Reformasi Hukum Pajak................................................... 42
  24. Tahap Pertama, Tahun 1983-1985................................................. 43
  25. Tahap Kedua, Tahun 1994.............................................................. 43
  26. Tahap Ketiga, Tahun 1997.............................................................. 44
  27. Tahap Keempat, Tahun 2000.......................................................... 44
  28. Tahap Kelima, Tahun 2007-2009................................................... 44
  29. Perubahan Hukum Pajak Materiel.................................................. 45
  30. UU PPh dan Perubahannya ............................................................ 45
  31. UU PPn dan Perubahannya ............................................................ 49
  32. UU PBB dan Perubahannya............................................................ 55
  33. UU Bea Meterai.............................................................................. 57
  34. UU BPHTB dan Perubahannya....................................................... 58
  35. UU Kepabeanan dan Perubahannya............................................... 58
  36. UU Cukai dan Perubahannya.......................................................... 62
  37. UU PDRD dan Penggantiannya...................................................... 64
  38. Perubahan Hukum Pajak Formil..................................................... 67
  39. UU KUP dan Perubahannya........................................................... 67
  40. UU PPSP dan Perubahannya.......................................................... 70
  41. UU BPSP dan Penggantiannya........................................................ 75
  42. UU PP............................................................................................. 77
  43. Desentralisasi Objek Pemungutan Pajak......................................... 83
  44. Desentralisasi Objek PPn Tertentu................................................. 83
  45. Desentralisasi PBB dan BPHTB...................................................... 84
  46. Diferensiasi Pajak Daerah............................................................... 85
  47. Modernisasi Administrasi dan Institusi Perpajakan............................. 86
  48. Modernisasi Managemen Perpajakan............................................. 89
  49. Struktur Organisasi........................................................................ 89
  50. Business Process .............................................................................. 90
  51. Manajemen SDM............................................................................ 91
  52. Penerapan Good Governance........................................................... 93
  53. Reposisi Institusi Perpajakan.......................................................... 94
  54. Kantor Pusat DJP............................................................................ 96
  55. Kantor Wilayah DJP (Kanwil DJP).................................................. 98
  56. Kantor Pelayanan Pajak (KPP)..................................................... 102
1) KPP Wajib Pajak Besar (LTO).................................................. 103

2) KPP Madya (MTO)................................................................. 104

3) KPP Pratama (STO)................................................................ 106
  1. KP2KP.......................................................................................... 110
  2. Institusi Pajak Daerah.................................................................. 112
  3. Optimalisasi Pengawasan Perpajakan........................................... 115
  4. Pengawasan Internal..................................................................... 115
  5. Pengawasan Eksternal.................................................................. 117
BAB 2 URGENSI PAJAK, EKSISTENSI, DAN FUNGSI HUKUM PAJAK 119
  1. Pajak dan Hak Penerimaan Negara..................................................... 120
  2. Sumber-sumber Pendapatan/Penerimaan Negara........................ 120
  3. Penerimaan Pajak dan Retribusi................................................... 123
  4. Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)..................................... 126
  5. Urgensi Pajak Bagi Negara............................................................ 127
  6. Pajak dalam APBN....................................................................... 128
  7. Rasio Penerimaan Pajak............................................................... 134
  8. Pajak dan Kemandirian Ekonomi Bangsa..................................... 138
  9. Fungsi Pajak.................................................................................. 139
  10. Fungsi Budgeter............................................................................ 139
  11. Fungsi Reguler.............................................................................. 139
  12. Fungsi Lainnya............................................................................. 142
  13. Jenis dan Sistem Pemungutan Pajak.............................................. 149
  14. Jenis-jenis Pemungutan Pajak.................................................. 149
1) Pajak Langsung dan Tidak Langsung ...................................... 150

2) Pajak Subjektif dan Objektif ................................................... 150

3) Pajak Pemerintah Pusat dan Pajak Pemerintah Daerah........... 151
  1. Sistem Pemungutan Pajak............................................................ 157
1) Self Assesment System ............................................................. 157

2) Witholding Tax System............................................................ 159

3) Official Assesment System........................................................ 162
  1. Hambatan dalam Pemungutan Pajak............................................ 163
  2. Perlawanan Pasif........................................................................... 164
  3. Perlawanan Aktif.......................................................................... 164
  4. Langkah Antisipasi dan Minimalisasi Penghindaran Pajak........... 171
  5. Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B)......................... 172
  6. Penetapan Domisili Fiskal atas Perusahaan Offshore di Negara Tax Heaven.................................................................................... 175
  7. Kesepakatan Advance Pricing Agreement (APA)........................... 179
  8. Dokumentasi dan Pelaporan Transfer Pricing (TP Doc)................ 182
  9. Pajak Terutang dan Utang Pajak.................................................... 186
  10. Pengertian dan Perbedaannya....................................................... 187
1) Ajaran Materiil....................................................................... 187

2) Ajaran Formil......................................................................... 189
  1. Unsur-unsur Perhitungan Utang Pajak......................................... 193
1) Saat Terutang Pajak................................................................. 194

2) Dasar Pengenaan Pajak........................................................... 196

3) Tarif dan Perhitungan Pajak Terutang/Utang Pajak................. 200
  1. Timbulnya Utang Pajak................................................................. 207
1) Surat Ketetapan Pajak............................................................. 209

2) Surat Keputusan Pajak............................................................ 209

3) Surat Tagihan Pajak................................................................ 209

4) Putusan Pajak......................................................................... 210
  1. Sifat dan Kedudukan Utang Pajak................................................. 210
1) Sifat Memaksa........................................................................ 210

2) Hak Preferen Negara............................................................... 212
  1. Hapusnya Utang Pajak.................................................................. 213
1) Pembayaran............................................................................ 213

2) Kompensasi............................................................................ 215

3) Daluwarsa............................................................................... 215

4) Pembebasan............................................................................ 216

5) Penghapusan/Pembatalan...................................................... 219
  1. Pengertian, Kedudukan dan Karakteristik Hukum Pajak................... 223
  2. Pajak dan Hukum Pajak................................................................ 229
  3. Pengertian Pajak........................................................................... 230
  4. Pajak sebagai Kewajiban Hukum.................................................. 233
  5. Pengertian dan Kedudukan Hukum Pajak.................................... 238
  6. Pengertian Hukum Pajak.............................................................. 238
  7. Kedudukan Hukum Pajak............................................................. 245
1) Sebagai Cabang HAN/TUN..................................................... 249

2) Sebagai Spesialisasi Ilmu Hukum Pajak.................................. 251
  1. Tugas, Tujuan dan Fungsi Hukum Pajak....................................... 266
  2. Tugas Hukum Pajak ..................................................................... 266
  3. Tujuan Hukum Pajak ................................................................... 268
  4. Fungsi Hukum Pajak .................................................................... 269
  5. Sistematika Hukum Pajak;............................................................ 269
  6. Subjek Hukum di Bidang Perpajakan........................................... 270
1) Negara/Pemerintah/Fiskus..................................................... 270

2) Masyarakat Wajib Pajak.......................................................... 271

3) Subjek Hukum Perantara........................................................ 273
  1. Objek Kajian Hukum Perpajakan................................................. 274
1) Hak dan Kewenangan Negara di Bidang Perpajakan............... 275

2) Pelaksanaan Hak dan Kewajiban Perpajakan.......................... 278

3) Pengawasan Hukum di Bidang Perpajakan............................. 282

4) Pertanggungjawaban Hukum di Bidang Perpajakan................ 284

5) Penegakan Hukum Pajak........................................................ 288

6) Penyelesaian Masalah/Sengketa Perpajakan........................... 292
  1. Hubungan Antara Fiskus dan Wajib Pajak.................................... 298
1) Hubungan Administratif........................................................ 298

2) Hubungan Hukum.................................................................. 301
  1. Sumber dan Hierarki Hukum Pajak.............................................. 306
1) Sumber-sumber Hukum Pajak................................................ 307

2) Hierarki Peraturan Perundang-undangan Perpajakan............. 309
  1. Produk-produk Hukum di Bidang Perpajakan.............................. 315
1) Peraturan Perundang-undangan Perpajakan........................... 318

2) Peraturan Kebijakan Perpajakan............................................. 321

3) Surat Ketetapan dan Keputusan Pajak.................................... 322

4) Putusan Pajak......................................................................... 330
  1. Ruang Lingkup Berlakunya Hukum Pajak.................................... 334
1) Domestik................................................................................ 335

2) Internasional.......................................................................... 336
  1. Profesional di Bidang Administrasi dan Hukum Pajak................. 338
1) Praktisi/Profesional di Bidang Administrasi

Perpajakan.............................................................................. 339

2) Profesional di Bidang Hukum Perpajakan............................... 343
  1. Karakteristik Hukum Pajak.......................................................... 353
  2. Sebagai Sistem Hukum yang Bersifat Terbuka.............................. 354
  3. Sebagai Subsistem dari Kesatuan Sistem Tata Hukum Nasional... 355
  4. Sebagai Sistem Hukum yang Bersifat Cross Border Law................. 359
  5. Sebagai Sarana hukum yang Berlapis dan Kondisional................. 362
  6. Sebagai Kompilasi Keahlian Multidisipliner................................. 365
  7. Sebagai Sistem Hukum yang Bersifat Dinamis dan Progresif di Bidang Perpajakan........................................................................ 369
  8. Sebagai Pedoman Hukum dan Administrasi yang Komprehensif .372
  9. Korelasi dan Klasifikasi Hukum Pajak................................................ 374
  10. Korelasi Hukum Pajak dengan Ilmu Hukum Lainnya................... 374
  11. Korelasi Hukum Pajak dengan Hukum Perdata............................ 375
  12. Korelasi Hukum Pajak dengan Hukum Tata Negara..................... 377
  13. Korelasi Hukum Pajak dengan Hukum TUN/HAN...................... 379
  14. Korelasi Hukum Pajak dengan Hukum Pidana............................. 382
  15. Korelasi Hukum Pajak dengan Hukum Internasional................... 385
  16. Klasifikasi dan Aspek Hukum di Bidang Perpajakan..................... 385
  17. Hukum Pajak Materiel dan Formil............................................... 386
1) Hukum Pajak Materiel............................................................ 386

2) Hukum Pajak Formil.............................................................. 388
  1. Hukum Pajak Administrasi dan Pidana........................................ 394
1) Aspek Hukum Administrasi Perpajakan................................. 392

2) Aspek Hukum Pidana Perpajakan........................................... 393
  1. Hukum Pajak Nasional dan Internasional.................................... 394
1) Hukum Pajak Nasional........................................................... 394

2) Aspek Hukum Pajak Internasional......................................... 395
  1. Hukum Pajak Pusat dan Daerah................................................... 396
DAFTAR PUSTAKA 399

TENTANG PENULIS 407

Ulasan

Belum ada ulasan.

Jadilah yang pertama memberikan ulasan “Hukum Pajak Di Indonesia: Suatu Pengantar Ilmu Hukum Terapan Di Bidang Perpajakan Edisi Pertama”

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *

Produk Terkait